易见股份上半年的成绩单并不算好，62.89亿元营业总收入相比上年同期，减少了27.27亿元，降幅达30.25%。而除了营业总收入出现明显同比下滑外，经营活动现金净流量也由正转负，销售毛利率由去年中期的5.91%下降到只有0.1%，相反的是，净利率却由去年同期的5.01%上升至8.54%。种种数据的异常引起了上交所的关注，其于9月26日对易见股份下发了《2019年半年度报告的事后审核问询函》，就其主营业务、货币资金与负债、财务数据、控股股东融资和关联交易等方面提出了12个问题，要求其于10月11日之前披露问询函回复。

在半年报中，与上半年营业总收入大幅减少形成鲜明对比的是，易见股份净利润相较上年同期的4.40亿元增长至4.77亿元，同比增长了8.28%，虽然关于总收入减少而净利润增加的情况，半年报给出了一定解释，但-1.79亿元经营活动现金流量与净利润变动方向明显不符的现象，却让人对易见股份的“成绩单”的真实性感到了怀疑。

在易见股份合并现金流量表中，其2019年上半年易见股份经营活动产生的现金流量净额同比由正转负，录得-1.79亿元，与同期净利润4.77亿元相比较，是存在很大差距的。不但如此，去年同期经营活动现金净流量为8.97亿元，远远高于今年上半年经营活动现金净额，前后相比较，今年上半年经营活动现金流量净额大幅减少了10.76亿元，很显然，这跟上半年净利润出现增长的现象是明显不符的。难道说，易见股份的收入与现金流量之间存在不合理情况吗?而事实上，《红周刊》记者依据财务数据间的勾稽关系，对其经营方面相关数据进行了梳理，确实发现了易见股份经营方面的数据存在财务勾稽不合理情况。

上半年，易见股份“销售商品、提供劳务收到的现金”为59.28亿元。同时，预收款项减少了0.48亿元，这是往年已经收到现金而在本期结算所形成的，若考虑这部分金额的影响，则上半年销售而收到的现金实际为59.75亿元。而除了“销售商品、提供劳务收到的现金”之外，在半年报中，《红周刊》记者还发现，易见股份提供的应收账款等相关金融服务还取得了利息收入。为了谨慎考虑，如果把“收取利息、手续费及佣金的现金”6.10亿元全部看作这部分业务的收入所取得的现金流量，则上半年合计取得65.86亿元的现金流入。

在这个规模的现金流量之下，上半年62.89亿元营业总收入按服务行业一般适用的6%税率考虑增值税影响，则含税的营业总收入为66.66亿元，从财务数据间的勾稽关系看，含税营收比上述两类现金流量合计金额65.86亿元要多出0.81亿元。理论上，除了现金流量之外，易见股份还应该有这个规模的应收款项新增才合理。

可事实上，易见股份合并资产负债表显示，2019年6月末应收票据0.73亿元和应收账款3.28亿元合计为4.01亿元，跟年初的4.65亿元相比较，不但没有增加，反而减少了0.64亿元。一增一减下，不难发现含税的营业总收入在冲抵现金流量对应的部分之后，还跟应收款项相差了1.45亿元。

换个角度来说，既然营业收入、现金流量和应收款项之间的勾稽结果出现了超过亿元的差异不符合财务勾稽规则，而且营业总收入与净利润、净利润与经营活动现金流量净额之间也有异常变动，那么，我们就不能排除对易见股份半年报所披露的营业收入相关财务数据真实性产生怀疑了。