行业成年报审计重点关注对象






　　2019年12月31日，中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师协会关于做好上市公司2019年年报审计工作的通知》（下称《通知》）显示，金融、房地产、医药三大行业相关上市公司以及债务违约风险较高、境外业务占比较高、业绩大幅波动三类上市公司将成为2019年年报审计重点关注对象。

　　《通知》指出，当前我国上市公司财务造假案件频发。2019年年报审计工作要坚守独立、客观、公正的职业立场，坚持质量导向、风险导向和问题导向，把提高审计质量、有效防范风险摆在最突出、最紧要的位置，扎实做好年报审计各项工作。

　　金融业面临多重挑战

　　如果做A股最挣钱行业排名，金融行业可以说当仁不让地排在前列，但这并不表明金融行业不存在风险。随着金融行业的发展，一些问题已逐渐显现。

　　《通知》中提示，注册会计师应关注银行信贷风险管理、关注贷款减值准备计提和不良贷款处置的合理性、关注网贷资金存管业务相关风险；关注信托及资产支持证券业务的资金来源、底层资产、资金使用的具体情况；关注股票质押业务相关资产减值准备计提的合理性；关注公司资管业务是否存在“资金池”、刚性兑付或利用多层嵌套、通道业务等方式将表内信用风险表外化的迹象等。

　　前海开源基金首席经济学家杨德龙在接受记者采访时表示，一些企业不适应经济转型而出现风险，从而拖累相关的金融机构，比如说银行坏账增加、券商质押业务爆仓等。金融行业归根结底是服务行业，如果它所服务的公司纷纷发生经济风险，传导到金融行业后，将是不可忽视的重大风险。

　　“金融行业的风险还不止于此，他们的外部竞争压力正在加大。虽然金融行业外资股比限制在2020年会渐次取消，但2019年外资金融机构进军中国的势头明显加强，这对于国内金融机构来说意味着极大的挑战。”杨德龙说。

　　如果说中国的头部金融机构，还可以在鲶鱼效应下做大做强，杨德龙认为一些竞争力不足的金融机构，将会面临优胜劣汰的严峻考验。